София, Болгария
Лондон, Великобритания
Налоговая система Болгарии считается одной из самых конкурентоспособных в Европе, привлекая как частных лиц, так и компании, которые ищут законные и эффективные способы налогового планирования в рамках Европейского союза. Налоговое резидентство Болгарии сочетает в себе низкие ставки, прозрачные правила и доступ к налоговым преимуществам ЕС и международных соглашений.
Преимущества налогового резидентства Болгарии для компаний
Единая ставка корпоративного налога – 10%
Согласно Закону о корпоративном подоходном налогообложении (CITA), компании с налоговым резидентством Болгарии платят фиксированный корпоративный налог в размере 10% на всю прибыль, без учета её объема. Это делает Болгарию одной из самых привлекательных налоговых юрисдикций в ЕС, где средние ставки часто находятся в диапазоне 20–30%.
Выгодный режим налогообложения у источника
Дивиденды, выплачиваемые иностранным компаниям, облагаются налогом у источника по ставке всего 5%. Для компаний из ЕС/ЕЭЗ предусмотрено полное освобождение от налога в рамках Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Проценты и роялти для нерезидентов облагаются налогом в 10%, однако ставка может быть снижена или полностью отменена согласно директивам ЕС и сети налоговых соглашений Болгарии.
Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения
Болгария имеет более 70 соглашений об избежании двойного налогообложения, что позволяет снижать ставки налога у источника по трансграничным платежам и предотвращать двойное налогообложение мирового дохода.
Преимущества налогового резидентства Болгарии для физических лиц
Единая ставка подоходного налога – 10%
Физические лица с налоговым резидентством Болгарии платят фиксированный подоходный налог в размере 10% с любого дохода, что выгодно по сравнению с прогрессивными ставками во многих странах ЕС.
Гибкие критерии получения резидентства
Налоговое резидентство можно получить, если соблюдено одно из условий: наличие постоянного жилья в Болгарии, пребывание в стране более 183 дней в течение 12 месяцев, работа за рубежом по поручению болгарского государства или наличие центра жизненных интересов в Болгарии. Эти условия позволяют гибко планировать налоговую резидентность.
Преимущества налогообложения мирового дохода
Резиденты Болгарии платят налог со всего мирового дохода, однако низкая ставка 10% и зачет уплаченных за рубежом налогов часто приводят к меньшей общей налоговой нагрузке.
Льготы для отдельных видов дохода
Дивиденды для резидентов облагаются налогом всего в 5%, а доходы от продажи акций на регулируемых рынках ЕС/ЕЭЗ могут быть освобождены от налогообложения при соблюдении условий.
Процедурные преимущества
Сертификат налогового резидентства
Национальное агентство доходов Болгарии выдает сертификаты, подтверждающие налоговое резидентство Болгарии, которые можно апостилировать для использования за рубежом. Такой документ необходим для применения международных налоговых соглашений и обычно оформляется в течение 30 дней.
Стимулы для электронной отчетности
Компании, подающие декларацию в электронном виде, получают скидку 1% от суммы налога (до 1 000 левов), что подчеркивает ориентацию Болгарии на современное и удобное налоговое администрирование.
Обязательства и ограничения
С января 2024 года крупные международные группы, подпадающие под действие Директивы ЕС о глобальном минимальном налоге, облагаются минимальной эффективной ставкой 15%. Для остальных компаний сохраняется ставка 10%. Годовые декларации обязательны: для компаний – до 31 марта, для физических лиц – до 30 апреля.
Почему выбирают налоговое резидентство Болгарии
Налоговое резидентство Болгарии сочетает низкие стабильные ставки, правовую определенность, доступ к налоговым соглашениям ЕС и простые процедуры отчетности. Это устойчивое и соответствующее законодательству ЕС решение для оптимизации налогообложения как для компаний, так и для частных лиц.
Для получения подробной информации или персональной консультации свяжитесь с нами по адресу или через контактную форму.